ЮФУ
ул. М. Горького, 88, к. 211
г.Ростов-на-Дону, Россия
344002
+7 (863) 250-59-54
Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.
Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript.

TERRA ECONOMICUS

Cтресс налоговых поступлений в России и ее регионах в условиях пандемии и новых санкций: отраслевая структура


TERRA ECONOMICUS, , Том 22 (номер 4),
Цитирование: Малкина М.Ю., Балакин Р.В. (2024). Cтресс налоговых поступлений в России и ее регионах в условиях пандемии и новых санкций: отраслевая структура. Terra Economicus 22(4), 101118. DOI: 10.18522/2073-6606-2024-22-4-101-118
Благодарность: Исследование выполнено за счет гранта Российского научного фонда № 23-78-10160, https://rscf.ru/project/23-78-10160/

Предмет исследования – отраслевая структура стресса налоговых поступлений в России и ее изменение в условиях пандемии и новых антироссийских санкций. Цель статьи – определение динамики индекса стресса налоговых поступлений в разрезе видов экономической деятельности (ВЭД) и выявление вклада различных ВЭД в совокупный стресс налоговых поступлений в России и ее регионах. Для реализации этой цели проведено дефлирование налоговых поступлений, применена авторская методика оценки стресса налоговых поступлений и его декомпозиции по источникам. Согласно полученным результатам, заметно более высокий средний уровень стресса налоговых поступлений и его наибольшая изменчивость характерны для Уральского и Дальневосточного федеральных округов. В период новых санкций стресс налоговых поступлений существенно вырос в Северо-Западном федеральном округе, а в наименьшей степени – в Центральном федеральном округе. Наибольший средний стресс налоговых поступлений отмечается для добывающей отрасли, а наименьший – для сектора строительства. Сектор добычи полезных ископаемых внес наибольший вклад в стресс налоговых поступлений в стране и в большинстве федеральных округов, а также в прирост стресса в периоды пандемии и новых санкций. В период пандемии и санкций значительный вклад в рост стресса налоговых поступлений внес также сектор финансовой и страховой деятельности, а в период санкций – сектор обрабатывающих производств, который в период пандемии, напротив, выполнял роль демпфера стресса. Торговля оказалась важным демпфером стресса налоговых поступлений в обоих шоковых периодах. Большинство регионов продемонстрировали большее значение среднего стресса в период новых санкций, чем во время пандемии. Во время санкций в целом ряде регионов значительно вырос вклад обрабатывающих производств в стресс налоговых поступлений. Проведенное исследование может быть полезно регулирующим органам федерального и регионального уровня для управления налоговыми поступлениями в период новых шоков.


Ключевые слова: налоговые поступления; виды экономической деятельности; индекс стресса; регионы Российской Федерации; федеральные округа; пандемия COVID-19; антироссийские санкции; декомпозиция

Список литературы:
  • Балакин Р.В., Стешенко Ю.А. (2024). Обзор подходов к оценке влияния новых вызовов на экономику и отдельные аспекты налогообложения. Финансовый журнал 16(3), 68–85. [Balakin, R., Steshenko, Yu. (2024). Review of approaches to assessing the impact of new challenges on the economy and certain aspects of taxation. Financial Journal 16(3), 68–85 (in Russian)]. DOI: 10.31107/2075-1990-2024-3-68-85
  • Богачёв С.В., Вишневский В.П. (2024). Налоговое стимулирование экономического роста в России: анализ с позиций налоговой динамичности. Terra Economicus 22(2), 22–38. [Bogachov, S., Vishnevsky, V. (2024). Impact of taxation on economic growth in Russia: The tax buoyancy approach. Terra Economicus 22(2), 22–38 (in Russian)]. DOI: 10.18522/2073-6606-2024-22-2-22-38
  • Бочков П.В., Сидоров Ю.В., Гаева К.Е., Блинова Е.А. (2023). Налоговая политика РФ в период санкционного давления. Human Progress 9(2), 3. [Bochkov, P., Sidorov, Yu., Gayeva, K., Blinova, Ye. (2023). Russian tax policy in the sanction pressure period. Human Progress 9(2), 3 (in Russian)]. DOI: 10.34709/IM.192.3
  • Гареев Т.Р. (2023). Технологический суверенитет: от концептуальных противоречий к практической реализации. Terra Economicus 21(4), 38–54. [Gareev, T. (2023). Technological sovereignty: From conceptual contradiction to practical implementation. Terra Economicus 21(4), 38–54 (in Russian)]. DOI: 10.18522/2073- 6606-2023-21-4-38-54
  • Гусев А.Б., Юревич М.А. (2023). Фармацевтический суверенитет России: проблемы и пути достижения. Terra Economicus 21(3), 17–31. [Gusev, A., Yurevich, M. (2023). The sovereignty of Russia in the area of pharmaceuticals: Challenges and opportunities. Terra Economicus 21(3), 17–31 (in Russian)]. DOI: 10.18522/2073-6606-2023- 21-3-17-31
  • Дементьев В.Е. (2023). Технологический суверенитет и приоритеты локализации производства. Terra Economicus 21(1), 6–18. [Dementiev, V. (2023). Technological sovereignty and priorities of localization of production. Terra Economicus 21(1), 6–18 (in Russian)]. DOI: 10.18522/2073-6606-2023-21-1-6-18
  • Дементьев В.Е., Устюжанин В.Л., Устюжанина Е.В. (2024). Социально-экономическая политика государства в кризисные периоды: исторический экскурс и некоторые выводы. Terra Economicus 22(1), 6–19. [Dementiev, V., Ustyuzhanin, V., Ustyuzhanina, E. (2024). Socio-economic public policy in times of crises: Historical overview and some implications. Terra Economicus 22(1), 6–19 (in Russian)]. DOI: 10.18522/2073-6606-2024-22-1-6-19
  • Дудин М.Н., Шкодинский С.В., Иванов М.О. (2023). Актуальные проблемы обеспечения финансового суверенитета России в условиях международных санкций. Финансы: теория и практика 27(1), 185–194. [Dudin, M., Shkodinsky, S., Ivanov, M. (2023). Current problems of ensuring the financial sovereignty of Russia in the context of international sanctions. Finance: Theory and Practice 27(1), 185–194 (in Russian)]. DOI: 10.26794/2587-5671-2023-27-1-185-194
  • Зубаревич Н.В. (2021). Регионы России в период пандемии: социально-экономическая динамика и доходы бюджетов. Журнал Новой экономической ассоциации (3), 208–218. [Zubarevich, N. (2021). Regions of Russia during a pandemic: Socio-economic dynamics and budget revenues. The Journal of the New Economic Association (3), 208–218 (in Russian)]. DOI: 10.31737/2221-2264-2021-51-3-10
  • Зубаревич Н.В. (2022). Регионы России в новых экономических условиях. Журнал Новой экономической ассоциации (3), 226–234. [Zubarevich, N. (2022). Regions of Russia in the new economic realities. The Journal of the New Economic Association (3), 226–234 (in Russian)]. DOI: 10.31737/2221-2264-2022-55-3-15
  • Измайлова М.О. (2022). Влияние пандемии коронавируса на поступление налогов от самозанятых граждан в Российской Федерации. Финансовый журнал 14(2), 55–72. [Izmailova, M. (2022). The Impact of the Coronavirus Pandemic on Tax Receipts from Self-Employed Citizens in the Russian Federation. Financial Journal 14(2), 55–72 (in Russian)]. DOI: https://www.doi.org/10.31107/2075-1990-2022-2-55-72
  • Климанов В.В., Михайлова А.А. (2023). Изменение бюджетных параметров в условиях турбулентности. Государственное и муниципальное управление. Ученые записки (4), 62–69. [Klimanov, V., Mikhaylova, A. (2023). Changing budget parameters in conditions of turbulence. State and Municipal Management. Scholar Notes (4), 62–69 (in Russian)]. DOI: 10.22394/2079-1690-2023-1-4-62-69
  • Климанов В.В., Михайлова А.А., Егоршева З.И. (2023). Бюджетная политика Москвы: возможности ответа на вызовы новой реальности. Финансовый журнал 15(5), 79–93. [Klimanov, V., Mikhaylova, A., Egorsheva, Z. (2023). Moscow budget policy: Opportunities for responding to the challenges of the new reality. Financial Journal 15(5), 79–93 (in Russian)]. DOI: 10.31107/2075-1990-2023-5-79-93
  • Лыкова Л.Н. (2023). Предварительные итоги 2022 г. для консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации. Адаптация или кризис? Федерализм 28(1), 99–118. [Lykova, L. (2023). Preliminary results of 2022 for the consolidated budgets of the subjects of the Russian Federation. Adaptation or crisis? Federalism 28(1), 99–118 (in Russian)]. DOI: 10.21686/2073-1051-2023-1-99-118
  • Лыкова Л.Н. (2024). Итоги 2023 г. для региональных бюджетов. Просматривается ли реструктуризация экономики? Федерализм 29(1), 111–127. [Lykova, L. (2024). Results of 2023 for regional budgets. Is the restructuring of the economy visible? Federalism 29(1), 111–127 (in Russian)]. DOI: 10.21686/2073-1051-2024-1-111-127
  • Малкина М.Ю., Балакин Р.В. (2023). Связь финансового и промышленного стрессов с параметрами денежно-кредитной политики в российской экономике. Финансовый журнал 15(3), 104–121. [Malkina, M., Balakin, R. (2023). The relation of financial and industrial stresses to monetary policy parameters in the Russian economy. Financial Journal 15(3), 104–121 (in Russian)]. DOI: 10.31107/2075-1990-2023-3-104-121
  • Малкина М.Ю., Балакин Р.В. (2024). Тенденции развития российской экономики в период новых антироссийских санкций. Russian Journal of Economics and Law 18(2), 287–313. [Malkina, M., Balakin, R. (2024). Trends in the Russian economy development during the new anti-Russian sanctions. Russian Journal of Economics and Law 18(2), 287–313 (in Russian)]. DOI: 10.21202/2782-2923.2024.2.287-313
  • Малкина М.Ю., Овчаров А.О., Балакин Р.В. и др. (2023). Экономические кризисы и их влияние на экономику России. М.: ИНФРА-М. [Malkina, M., Ovcharov, A., Balakin, R. et al. (2023). Economic Crises and Their Impact on the Russian Economy. Moscow: INFRA-M Publ. (in Russian)]. DOI: 10.12737/1898397
  • Манушин Д.В. (2023). Антисанкционная и санкционная экономическая политика России 2022–2025. Часть 1: Анализ и прогноз управления антироссийскими санкциями. Russian Journal of Economics and Law 17(4), 775–799. [Manushin, D. (2023). Anti-sanction and sanction economic policy of Russia in 2022–2025. Part 1: Analysis and forecast of managing sanctions against Russia. Russian Journal of Economics and Law 17(4), 775– 799 (in Russian)]. DOI: 10.21202/2782-2923.2023.3.775-799
  • Манушин Д.В. (2024). Антисанкционная и санкционная экономическая политика России 2022–2025. Часть 2: Последствия войны санкций, управление изменениями, уточнение понятий исследования. Russian Journal of Economics and Law 18(1), 36–69. [Manushin, D. (2024). Anti-sanction and sanction economic policy of Russia in 2022–2025. Part 2: Aftermaths of sanctions war, management of changes, clarification of research concepts. Russian Journal of Economics and Law 18(1), 36–69 (in Russian)]. DOI: 10.21202/2782-2923.2024.1.36-69
  • Пинская М.Р., Стешенко Ю.А., Цаган-Манджиева К.Н. (2021). Налоговая поддержка во время коронакризиса: кому помогать? Вопросы экономики (5), 129–144. [Pinskaya, M., Steshenko, Yu., Tsagan-Mandzhieva, K. (2021). Tax support during coronavirus crisis: Whom to help? Voprosy Ekonomiki (5), 129–144 (in Russian)]. DOI: 10.32609/0042-8736-2021-5-129-144
  • Пинская М.Р., Шаталов С.Д., Стешенко Ю.А., Балакин Р.В. (2024). Новые вызовы, оказывающие влияние на налоговую безопасность России. Известия Байкальского государственного университета 34(1), 12–26. [Pinskaya, M., Shatalov, S., Steshenko, Yu., Balakin, R. (2024). New challenges affecting the tax security of Russia. Bulletin of Baikal State University 34(1), 12–26 (in Russian)]. DOI: 10.17150/2500-2759.2024.34(1).12-26
  • Полтерович В.М. (2023). Догоняющее развитие в условиях санкций: стратегия позитивного сотрудничества. Terra Economicus 21(3), 6–16. [Polterovich, V. (2023). Catching-up development under sanctions: The strategy of positive collaboration. Terra Economicus 21(3), 6–16 (in Russian)]. DOI: 10.18522/2073-6606-2023-21-3-6-16
  • Столбов М.И. (2019). Индекс финансового стресса для России: новые подходы. Экономический журнал ВШЭ 23(1), 32–60. [Stolbov, M. (2019). Constructing a financial stress index for Russia: New approaches. HSE Economic Journal 23(1), 32–60 (in Russian)]. DOI: 10.17323/1813-8691-2019-23-1-32-60
  • Тимофеев И.Н. (2021). Противодействие экономическим санкциям: российский законодательный и институциональный опыт. Финансовый журнал 13(4), 8–23. [Timofeev, I. (2021). Meeting the challenge of economic sanctions: Russian legislative and institutional perspective. Financial Journal 13(4), 8–23 (in Russian)]. DOI: 10.31107/2075-1990-2021-4-8-23
  • Шкодинский С.В., Кушнир А.М., Продченко И.А. (2022). Влияние санкций на технологический суверенитет России. Проблемы рыночной экономики 2, 75–96. [Shkodinsky, S., Kushnir, A., Prodchenko, I. (2022). The impact of sanctions on Russia’s technological sovereignty. Market Economy Problems 2, 75–96 (in Russian)]. DOI: 10.33051/2500-2325-2022-2-75-96
  • Ahir, H., Dell’Ariccia, G., Furceri, D., Papageorgiou, C., Qi, H. (2023). Financial stress and economic activity: Evidence from a new worldwide index. International Monetary Fund Working Paper № WP/23/217.
  • Alexeev, M., Yushkov, A. (2022). The fiscal impact of the COVID-19 pandemic on subnational governments: The case of Russia. Public Finance Review 50(3), 239–278. DOI: 10.1177/10911421221097785
  • Anisimov, A., Kolotkina, O., Yagofarova, I. (2021). Assessment of the impact of EU sanctions on budget revenues of Russia in the context of new industrialization in terms of national dimension. SHS Web of Conferences 93, 02003. DOI: 10.1051/shsconf/20219302003
  • Balakrishnan, R., Danninger, S., Elekdag, S., Tytell, I. (2009). The transmission of financial stress from advanced to emerging economies. Emerging Markets Finance and Trade 47, 40–68. DOI: 10.2307/23047442
  • Belozyorov, S., Sokolovska, O. (2020). Economic sanctions against Russia: Assessing the policies to overcome their impact. Economy of Region 16(4), 1115–1131. DOI: 10.17059/ekon.reg.2020-4-8
  • Bogachov, S., Vishnevsky, V., Gurnak, A., Nekliudova, V. (2024). Modern tax trends and economic growth in a turbulent world: Insights from developed and developing economies. Journal of Tax Reform 10(1), 63–83. DOI: 10.15826/jtr.2024.10.1.157
  • Bulatova, A., Abelguzin, N. (2015). Influence of sanctions on Russian economy. Actual Problems of Economics and Law 9, 23–24. DOI: 10.21202/1993-047X.09.2015.3.26-37
  • Bykau, A., Parkhimenka, U., Tolkachev, S. (2020). Influence of COVID-19 on the Russian economy: Methodological approaches to the assessment based on the input-output tables. Belarusian Economic Journal (2), 25–37. DOI: 10.46782/1818-4510-2020-2-25-37
  • Cardarelli, R., Elekdag, S., Lall, S. (2009). Financial stress, downturns, and recoveries. IMF Working Papers № WP/09/100. DOI: 10.5089/9781451872477.001
  • Cardarelli, R., Elekdag, S., Lall, S. (2011). Financial stress and economic contractions. Journal of Financial Stability 7(2), 78–97. DOI: 10.1016/j.jfs.2010.01.005
  • Davig, T., Hakkio, C. (2010). What is the effect of financial str ess on economic activity? Economic Review QII, 35–62.
  • Gurvich, E, Prilepskiy, I. (2015). The impact of financial sanctions on the Russian economy. Russian Journal of Economics 1(4), 359–385. DOI: 10.1016/j.ruje.2016.02.002
  • Hosoe, N. (2023). The cost of war: Impact of sanctions on Russia following the invasion of Ukraine. Journal of Policy Modeling 45(2), 305–319. DOI: 10.1016/j.jpolmod.2023.04.001
  • Illing, N., Liu, Y. (2006). Measuring financial stress in a developed country: An application to Canada. Journal of Financial Stability 2(3), 243–265. DOI: 10.1016/j.jfs.2006.06.002
  • Kakaulina, M. (2021). Projected shortfall in personal income tax revenues of regional governments in Russia due to the COVID-19 pandemic. Journal of Tax Reform 7(1), 39–54. DOI 10.15826/jtr.2021.7.1.089
  • Karpova, V., Tyschenko, V., Ostapenko, V., Ivanov, Yu. (2020). Anti-crisis fiscal measures in the European Union during the COVID-19 pandemic and their impact on GDP. Journal of Tax Reform 6(3), 225–243. DOI: 10.15826/jtr.2020.6.3.083
  • Klimanov, V., Kazakova, S. (2022). Debt policy for the sustainable development of Russian regions and megacities. R-economy 8(4), 327–339. DOI: 10.15826/recon.2022.8.4.025
  • Kolomak, E. (2020). Economic effects of pandemic-related restrictions in Russia and their spatial heterogeneity. R-economy 6(3), 154–161. DOI: 10.15826/recon.2020.6.3.013
  • Malkina, M., Balakin, R. (2022). Stress index of the tax system of the Russian Federation in terms of tax revenues. Journal of Tax Reform 8(3), 251–269. DOI: 10.15826/jtr.2022.8.3.120
  • Malkina, M., Balakin, R. (2023). Assessment of the level and structure of stress in tax revenues of the federal and regional budgets. R-Economy 9(4), 405–421. DOI: 10.15826/recon.2023.9.4.025
  • Malkina, M., Balakin, R. (2024). Impact of external shocks on tax revenue stress in Russian regions. Regional Research of Russia 14(1), 1–13. DOI: 10.1134/S2079970523600361
  • Malkina, M., Moiseev, I. (2023). The relationship between industrial and financial stress in the Russian economy in the context of a change in the monetary regime. Finance: Theory and Practice 27(2), 140–151. DOI: 10.26794/2587- 5671-2023-27-2-140-151
  • Manaev, I., Shvetsova, A., Kanishchev, A. (2024). Assessment of the impact of the COVID-19 pandemic on the economy of Russian regions. Administrative Consulting 1, 129–143. DOI: 10.22394/1726-1139-2024-1-129-143
  • Melnikova, N., Tikhonova, A. (2023). Russian tax policy under sanctions pressure: Theoretical approaches and alternative directions for practical implementation. National Security 3, 92–108. DOI: 10.7256/2454-0668.2023.3.43825
  • Monin, P. (2019). The OFR financial stress index. Risks 7(1), 25. DOI: 10.3390/risks7010025
  • Ngoma, N. (2024). Impact of sanctions on Russia’s foreign trade. Journal of International Economic Affairs 14(2), 297–322. DOI: 10.18334/eo.14.2.120821
  • Park, C., Mercado, R. (2014). Determinants of financial stress in emerging market economies. Journal of Banking & Finance 45, 199–224. DOI: 10.1016/j.jbankfin.2013.09.018
  • Pogorletskiy, A., Söllner, F. (2020). Pandemics and tax innovations: What can we learn from history? Journal of Tax Reform 6(3), 270–297. DOI: 10.15826/jtr.2020.6.3.086
  • Ponomarenko, A., Popova, S., Sinyakov, A., Turdyeva, N., Chernyadyev, D. (2020). Assessing the consequences of the pandemic for the Russian economy through an input-output model. Russian Journal of Money and Finance 79(4), 3–17. DOI: 10.31477/rjmf.202004.03
  • Razumovskaia, E., Yuzvovich, L., Kniazeva, E., Klimenko, M., Shelyakin, V. (2020). The effectiveness of Russian government policy to support SMEs in the COVID-19 pandemic. Journal of Open Innovation: Technology, Market, and Complexity 6, 160. DOI; 0.3390/joitmc6040160
  • Shirov, A. (2022). The Russian economy under the impact of the pandemic crisis. Herald of the Russian Academy of Sciences 92, 536–543. DOI: 10.1134/S1019331622040232
  • Stolbov, M., Shchepeleva, M. (2024). 15 years of research on systemic risk across the globe: The evolution of the field and its drivers. Research in Globalization 8, 100195. DOI: 10.1016/j.resglo.2024.100195
  • Timofeev, I. (2022). Sanctions on Russia: A new chapter. Russia in Global Affairs 20(4), 103–119. DOI: 10.31278/1810- 6374-2022-20-4-103-119
  • Tyll, L., Pernica, K., Arltová, M. (2018). The impact of economic sanctions on Russian economy and the RUB/USD exchange rate. Journal of International Studies 11(1), 21–33. DOI: 10.14254/2071-8330.2018/11-1/2
  • Yudaeva, K. (2021). Bank of Russia policy during the Covid-19 pandemic. In: English, B., Forbes, K., Ubide, Á. (eds.) Monetary Policy and Central Banking in the Covid Era. London: CEPR Press, pp. 271–279.
  • Yushkov, A., Alexeev, M. (2021). The fiscal impact of the COVID-19 pandemic on the Russian regions: An overview of federal support measures. Journal of the New Economic Association 51(3), 232–242. DOI: 10.31737/2221-2264-2021-51-3-13
  • Zubarevich, N., Safronov, S. (2023). Fiscal Differentiation of Russian Regions: Scope and Dynamics. Regional Research of Russia 13(4), 682–690. DOI: 10.1134/S2079970523700971
Издатель: Южный Федеральный Университет
Учредитель: Южный федеральный университет
ISSN: 2073-6606