Совершенствование механизмов противодействия отмыванию теневых доходов: опыт Украины

ОЛЕЙНИКОВА Л.Г.
кандидат экономических наук, старший научный сотрудник, заведующая отделом фискальной политики, налоговых и таможенных платежей, Академии финансового управления Министерства финансов Украины

ЧУМАКОВА И.Ю.
кандидат экономических наук, доцент, заведующая отделом государственного финансового контроля, Академии финансового управления Министерства финансов Украины

TERRA ECONOMICUS, 2013, Том 11 (номер 2.2),

с. 111-121

Исследована динамика развития теневого сектора экономики в Украине и странах Европы. Определены факторы, влияющие на формирование теневого сектора экономики Украины, и последствия его значительного роста. Предложена совокупность взаимосвязанных механизмов, направленных на детенизацию экономической деятельности, которые необходимо использовать при формировании и реализации налоговой политики, а также в сфере финансового мониторинга и кредитно-денежного обращения.

скачать полный текст статьи

Ключевые слова: налоги, теневая экономика; Налоговый кодекс Украины; аудит; администрирование налогов; финансовый мониторинг; отмывание денег; механизмы детенизации; конкурентоспособность; уклонение от налогообложения; косвенные методы определения налоговых обязательств; налоговая амнистия; легализация капиталов

Список литературы:

Боринець С.Я. (2002). Міжнародні фінанси: підручник для студ. вищ. навч. закладів. К.: Знання-Прес.
Вазарханов И.С. (2011). Теоретические проблемы формирования антитеневой компетенции налоговых институтов // TERRA ECONOMICUS (Экономический вестник Ростовского государственного университета), Т. 9. № 2. Ч. 2. С. 24–28.
Ганчаева В.В. и Емченко Н.Н. (2002). Содействие и стимулирование добровольной уплате налогов – главное направление работы налоговых органов. Финансы, учет, банки: сборник научных трудов; под общ. редакцией П.В. Егорова. Вып. 8. Ч. 2. Донецк: ДонНУ, С. 218.
Глущенко О.О. (2009). Регуляторна політика стримування нелегального підприємництва в Україні // Регіональна економіка. № 1. С. 191–200.
Закон Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III. поточна редакція – Втрата чинності від 01.01.2011, підстава Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI. Доступно на: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2181-14.
Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму» від 28.11.2002 № 249-IV (в редакції від 18.05.2010 № 2258-VI) // Відомості Верховної Ради України (ВВР). 2011. № 25. Ст. 188.
Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава. Програма економічних реформ на 2010-2014 роки / Комітет з економічних реформ при Президентові України. Версія для обговорення 2 червня 2010 р. Доступно на: http://prezident.gov.ua/.
Конвенція Організації Об'єднаних Націй про боротьбу проти незаконного обігу наркотичних засобів і психотропних речовин (ратифіковано Постановою ВР № 1000-XII від 25.04.91). Доступно на: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/995_096.
Латов Ю.В. (2006). Функции теневой экономики как институциональной подсистемы // Вестник Ростовского государственного университета. Т. 4. № 1. С. 61–83.
Материалы официального веб-сайта Министерства экономического развития Украины. Доступно на: http://www.me.gov.ua.
Міжнародні стандарти з протидії відмиванню доходів та фінансуванню тероризму і розповсюдженню зброї масового знищення. Рекомендації FATF, затверджені Пленарним засіданням FATF 16 лютого 2012 р. Доступно на: http://www.sdfm.gov.ua/content/file/Site_docs/2012/22.03.2012/1.pdf.
Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 № 2755-VI (с изменениями). Доступно на: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.
Національний Банк України. Діяльність національного банку України. Річні звіти НБУ. Доступно на: http://www.bank.gov.ua/control/uk/index.
Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Методики визначення сум податкових зобов'язань за непрямими методами» від 27.05.2002 № 697, поточна редакція – Втрата чинності від 20.08.2005, підстава Постанова Кабінету Міністрів України від 20.08.2005 № 788. Доступно на: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/697-2002-%D0%BF.
Соловьев И.Н. (2005). О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем // Налоговый вестник: ежемесячный журнал Федеральной налоговой службы РФ. № 4. С. 160–163.
Тіньова економіка: сутність, особливості та шляхи легалізації (2006): монографія за ред. З. С. Варналія. Доступно на: http://www.nbuv.gov.ua/.
Уголовный кодекс Украины от 05.04.2001 № 2341-III (с изменениями). Доступно на: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2341-14.
Указ Президента України «Стратегія національної безпеки України «Україна у світі, що змінюється» від 12.02.2007 № 105 (в ред. Указу Президента України від 08.06.2012 р. № 389/2012) // Офіційний вісник України, 2012, № 45.
Global Risks Report 2011 Sixth Edition. An Initiative of the Risk Response Network. January 2011 / World Economic Forum. Доступно на: http: // reports.weforum.org/wp-content/blogs.dir/1/mp/uploads/pages/files/global-risks-2011.pdf
Kearney A.T. (2010). The Shadow Economy in Europe / A.T. Kearney, F. Schneider. Inc. Marketing & Communications. 15 р.
Tax justice network. Доступно на: http://www.taxjustice.net/cms/front_content.php?idcatart=2&changelang=1.

Издатель: Южный Федеральный Университет
Учредитель: Южный федеральный университет
ISSN: 2073-6606