ЮФУ

ул. М. Горького, 88, к. 211
г.Ростов-на-Дону, Россия
344002
+7 (863) 250-59-54
terraeconomicus@mail.ru 
te@sfedu.ru

Совершенствование механизмов противодействия отмыванию теневых доходов: опыт Украины

TERRA ECONOMICUS, , Том 11 (номер 2.2),
с. 111-121

Исследована динамика развития теневого сектора экономики в Украине и странах Европы. Определены факторы, влияющие на формирование теневого сектора экономики Украины, и последствия его значительного роста. Предложена совокупность взаимосвязанных механизмов, направленных на детенизацию экономической деятельности, которые необходимо использовать при формировании и реализации налоговой политики, а также в сфере финансового мониторинга и кредитно-денежного обращения.


Ключевые слова: налоги, теневая экономика; Налоговый кодекс Украины; аудит; администрирование налогов; финансовый мониторинг; отмывание денег; механизмы детенизации; конкурентоспособность; уклонение от налогообложения; косвенные методы определения налоговых обязательств; налоговая амнистия; легализация капиталов

Список литературы:
  • Боринець С.Я. (2002). Міжнародні фінанси: підручник для студ. вищ. навч. закладів. К.: Знання-Прес.
  • Вазарханов И.С. (2011). Теоретические проблемы формирования антитеневой компетенции налоговых институтов // TERRA ECONOMICUS (Экономический вестник Ростовского государственного университета), Т. 9. № 2. Ч. 2. С. 24–28.
  • Ганчаева В.В. и Емченко Н.Н. (2002). Содействие и стимулирование добровольной уплате налогов – главное направление работы налоговых органов. Финансы, учет, банки: сборник научных трудов; под общ. редакцией П.В. Егорова. Вып. 8. Ч. 2. Донецк: ДонНУ, С. 218.
  • Глущенко О.О. (2009). Регуляторна політика стримування нелегального підприємництва в Україні // Регіональна економіка. № 1. С. 191–200.
  • Закон Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III. поточна редакція – Втрата чинності від 01.01.2011, підстава Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI. Доступно на: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2181-14.
  • Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму» від 28.11.2002 № 249-IV (в редакції від 18.05.2010 № 2258-VI) // Відомості Верховної Ради України (ВВР). 2011. № 25. Ст. 188.
  • Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава. Програма економічних реформ на 2010-2014 роки / Комітет з економічних реформ при Президентові України. Версія для обговорення 2 червня 2010 р. Доступно на: http://prezident.gov.ua/.
  • Конвенція Організації Об'єднаних Націй про боротьбу проти незаконного обігу наркотичних засобів і психотропних речовин (ратифіковано Постановою ВР № 1000-XII від 25.04.91). Доступно на: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/995_096.
  • Латов Ю.В. (2006). Функции теневой экономики как институциональной подсистемы // Вестник Ростовского государственного университета. Т. 4. № 1. С. 61–83.
  • Материалы официального веб-сайта Министерства экономического развития Украины. Доступно на: http://www.me.gov.ua.
  • Міжнародні стандарти з протидії відмиванню доходів та фінансуванню тероризму і розповсюдженню зброї масового знищення. Рекомендації FATF, затверджені Пленарним засіданням FATF 16 лютого 2012 р. Доступно на: http://www.sdfm.gov.ua/content/file/Site_docs/2012/22.03.2012/1.pdf.
  • Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 № 2755-VI (с изменениями). Доступно на: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.
  • Національний Банк України. Діяльність національного банку України. Річні звіти НБУ. Доступно на: http://www.bank.gov.ua/control/uk/index.
  • Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження Методики визначення сум податкових зобов'язань за непрямими методами» від 27.05.2002 № 697, поточна редакція – Втрата чинності від 20.08.2005, підстава Постанова Кабінету Міністрів України від 20.08.2005 № 788. Доступно на: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/697-2002-%D0%BF.
  • Соловьев И.Н. (2005). О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем // Налоговый вестник: ежемесячный журнал Федеральной налоговой службы РФ. № 4. С. 160–163.
  • Тіньова економіка: сутність, особливості та шляхи легалізації (2006): монографія за ред. З. С. Варналія. Доступно на: http://www.nbuv.gov.ua/.
  • Уголовный кодекс Украины от 05.04.2001 № 2341-III (с изменениями). Доступно на: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2341-14.
  • Указ Президента України «Стратегія національної безпеки України «Україна у світі, що змінюється» від 12.02.2007 № 105 (в ред. Указу Президента України від 08.06.2012 р. № 389/2012) // Офіційний вісник України, 2012, № 45.
  • Global Risks Report 2011 Sixth Edition. An Initiative of the Risk Response Network. January 2011 / World Economic Forum. Доступно на: http: // reports.weforum.org/wp-content/blogs.dir/1/mp/uploads/pages/files/global-risks-2011.pdf
  • Kearney A.T. (2010). The Shadow Economy in Europe / A.T. Kearney, F. Schneider. Inc. Marketing & Communications. 15 р.
  • Tax justice network. Доступно на: http://www.taxjustice.net/cms/front_content.php?idcatart=2&changelang=1.
Издатель: Южный Федеральный Университет
Учредитель: Южный федеральный университет
ISSN: 2073-6606